Per chi vive in Italia e lavora in Svizzera, la previdenza non si limita al versamento dei contributi in busta paga. Nel corso della vita lavorativa possono entrare in gioco AVS, previdenza professionale LPP, terzo pilastro e, in presenza di periodi contributivi italiani, anche INPS.
Capire quale sistema si applica, quali sono gli enti previdenziali coinvolti e come vengono gestiti i periodi assicurativi maturati nei due Paesi è importante per avere la certezza di conseguire i massimi benefici e non sbagliare l'ente previdenziale di riferimento.
Le regole di coordinamento tra Italia e Svizzera derivano, in particolare, dall'Accordo sulla libera circolazione delle persone (ALC) e dalle disposizioni europee in materia di coordinamento dei sistemi di sicurezza sociale, tra cui i Regolamenti (CE) n. 883/2004 e n. 987/2009.
Quale previdenza si applica a un lavoratore frontaliere Italia-Svizzera?
In linea generale, il lavoratore che esercita un'attività lavorativa in Svizzera è soggetto alle assicurazioni sociali svizzere previste dalla normativa applicabile, anche se risiede in Italia.
L'AVS, infatti, è obbligatoria per le persone che esercitano un'attività lucrativa in Svizzera e comprende anche i lavoratori frontalieri. I contributi dei lavoratori dipendenti vengono trattenuti dal datore di lavoro e versati, insieme alla quota datoriale, alla Cassa di compensazione AVS competente.
Questo non significa però che tutta la futura previdenza del lavoratore sia gestita da un unico ente.
È più corretto distinguere tra:
- primo pilastro, rappresentato principalmente da AVS/AI;
- secondo pilastro, costituito dalla previdenza professionale LPP e dalla relativa cassa pensioni;
- terzo pilastro, costituito dalla previdenza individuale privata;
- eventuali periodi contributivi maturati in Italia, che possono rilevare nel coordinamento previdenziale con la Svizzera.
AVS: il primo pilastro della previdenza svizzera
L'AVS – Assicurazione vecchiaia e superstiti – costituisce il primo pilastro della previdenza sociale svizzera.
Il suo obiettivo è garantire una copertura di base in caso di vecchiaia e, in determinate condizioni, per superstiti. Insieme all'AI e alle prestazioni complementari, rappresenta il primo pilastro del sistema svizzero.
Per un frontaliere, un aspetto pratico importante è la corretta registrazione dei contributi.
La Cassa di compensazione tiene infatti un Conto Individuale (CI) nel quale vengono registrati i redditi soggetti a contribuzione. Il lavoratore può richiedere un estratto del proprio conto per verificare che i periodi e i contributi risultino correttamente registrati.
Perché controllare il Conto Individuale AVS?
Un controllo periodico può essere utile per individuare tempestivamente eventuali periodi mancanti o anomalie nella registrazione dei contributi.
Esempio: un lavoratore residente in Italia lavora in Svizzera per diversi anni e, nel corso della carriera, cambia datore di lavoro. Può essere opportuno verificare che la propria posizione contributiva AVS sia completa e correttamente documentata.
La verifica non sostituisce una consulenza previdenziale, ma permette di arrivare alla fase pensionistica con una posizione più facilmente ricostruibile.
LPP e cassa pensioni: il secondo pilastro
Accanto all'AVS esiste la previdenza professionale, generalmente indicata come LPP o secondo pilastro.
La previdenza professionale ha lo scopo di integrare il primo pilastro e contribuire al mantenimento di un adeguato tenore di vita dopo il pensionamento. Copre inoltre determinati rischi legati a invalidità e decesso.
Per la parte obbligatoria, sono soggetti alla previdenza professionale i lavoratori già assicurati nel primo pilastro che raggiungono il limite salariale previsto dalla legge. Per il 2025 e il 2026 il limite indicato dalle autorità federali è di 22.680 franchi annui.
È importante però non confondere LPP e AVS.
L'AVS è gestita attraverso le Casse di compensazione, mentre il secondo pilastro fa capo all'istituto di previdenza o cassa pensioni presso il quale è affiliato il datore di lavoro.
Il terzo pilastro
Il terzo pilastro è una forma di previdenza individuale e volontaria che può integrare il primo e il secondo pilastro.
Si distingue principalmente tra:
- pilastro 3a, previdenza individuale vincolata;
- pilastro 3b, previdenza individuale libera.
Il pilastro 3a è accessibile alle persone che conseguono un reddito da attività lucrativa soggetto all'AVS. Tra queste rientrano anche le persone domiciliate all'estero che lavorano in Svizzera e sono assoggettate alle assicurazioni sociali svizzere.
Il terzo pilastro 3b è più flessibile ma non consente vantaggi fiscali in Svizzera.
Italia e Svizzera: i contributi previdenziali si sommano?
Sì, ma è importante capire cosa significa realmente.
Il coordinamento internazionale della sicurezza sociale consente, in determinate condizioni, di considerare i periodi assicurativi maturati nei diversi Paesi ai fini del diritto alle prestazioni.
Non significa invece che i contributi vengano trasferiti materialmente dall'Italia alla Svizzera o viceversa.
La totalizzazione internazionale dei periodi assicurativi non comporta il trasferimento dei contributi da uno Stato all'altro: i periodi maturati nei diversi Paesi possono essere utilizzati per verificare il diritto alla pensione secondo le regole di coordinamento applicabili.
Esempio: carriera lavorativa tra Italia e Svizzera
Immaginiamo una persona che:
- lavori per 15 anni in Italia;
- lavori successivamente per 20 anni in Svizzera;
- al momento della pensione risieda in Italia.
I periodi italiani e svizzeri possono rilevare nel coordinamento previdenziale internazionale per verificare il diritto alle prestazioni.
La pensione non diventa però una singola “pensione italo-svizzera”: le prestazioni sono determinate secondo le regole dei rispettivi sistemi.
Attenzione al telelavoro dall'Italia
Per i frontalieri, la situazione può diventare più complessa quando una parte dell'attività viene svolta dall'Italia in modalità di telelavoro.
In generale, le regole di coordinamento determinano quale legislazione previdenziale si applica quando una persona esercita attività in più Stati. Per questo motivo, non è opportuno dare per scontato che il semplice fatto di avere un datore di lavoro svizzero comporti sempre e comunque l'applicazione esclusiva della previdenza svizzera.
Esiste inoltre un accordo multilaterale sul telelavoro transfrontaliero che, dal 1° gennaio 2024 per l'Italia, consente in determinate condizioni ai lavoratori frontalieri di telelavorare dall'Italia fino al 49,9% del tempo di lavoro, mantenendo l'assoggettamento alle assicurazioni sociali dello Stato del datore di lavoro.
Per l'applicazione concreta sono previste condizioni e procedure specifiche, tra cui il certificato A1.
Di conseguenza, chi modifica stabilmente le modalità di lavoro dovrebbe verificare la propria posizione previdenziale prima di iniziare il telelavoro transfrontaliero.
Cosa dovrebbe controllare un frontaliere durante la propria carriera?
Una gestione previdenziale ordinata non dovrebbe essere fatta soltanto al momento della pensione.
È utile conservare e verificare periodicamente:
- estratti del Conto Individuale AVS;
- certificati e documentazione della cassa pensioni LPP;
- eventuali documenti relativi a conti o polizze di libero passaggio;
- documentazione relativa al terzo pilastro;
- certificazioni dei periodi lavorativi svolti in Italia;
- documentazione relativa a eventuali cambi di datore di lavoro;
- eventuali certificati A1 in caso di distacco o telelavoro transfrontaliero.
Questa documentazione può essere particolarmente utile quando una persona ha cambiato più volte datore di lavoro, ha alternato periodi di lavoro in Italia e Svizzera oppure ha svolto parte dell'attività lavorativa da remoto.
Il principio della legislazione applicabile unica
Se lavoro in più di uno Stato, gli enti preposti applicheranno le regole europee al fine di definire quale sia la legislazione applicabile tramite la presentazione del modello A1 presso l'ente previdenziale in base alla residenza del lavoratore.
La legislazione applicabile dipende da:
- il tipo di lavoro svolto, dipendente o autonomo;
- la percentuale di lavoro svolta in ciascun Paese.
Il modulo per richiedere la definizione della legislazione applicabile è il modello A1.
Il modello va richiesto all'ente previdenziale del luogo di residenza.
Esempi
Fatte salve le eccezioni previste dalla normativa:
- Vivo in Italia e lavoro solo in Svizzera: legislazione svizzera.
- Vivo in Italia e ho un contratto da lavoro dipendente a tempo pieno in Svizzera e una partita IVA come lavoratore autonomo in Italia: legislazione svizzera; verserò pertanto la contribuzione calcolata sul mio reddito da partita IVA italiana all'ente previdenziale svizzero.
- Vivo in Italia, lavoro come dipendente in Svizzera al 20% e come dipendente in Italia al 60%: legislazione italiana; il datore di lavoro svizzero dovrà aprire una posizione previdenziale in Italia.
Un aspetto importante: previdenza e fiscalità non sono la stessa cosa
Nel caso dei frontalieri Italia-Svizzera, gli aspetti fiscali e quelli previdenziali sono collegati ma non coincidono.
Le espressioni “vecchio frontaliere” e “nuovo frontaliere”, ad esempio, sono rilevanti nell'ambito della disciplina fiscale dei redditi da lavoro dipendente e degli accordi Italia-Svizzera. Non devono essere utilizzate automaticamente per determinare quale sistema previdenziale si applica.
Per stabilire l'assoggettamento previdenziale occorre invece analizzare la situazione lavorativa concreta: luogo o luoghi di lavoro, residenza, eventuale attività in più Stati, distacco, telelavoro e caratteristiche del rapporto di lavoro.
È proprio in questi casi che una verifica preventiva della posizione può evitare errori difficili da correggere successivamente.
Domande frequenti
Un frontaliere residente in Italia versa i contributi AVS?
In linea generale sì, quando svolge un'attività lucrativa in Svizzera soggetta al sistema svizzero di sicurezza sociale. L'AVS comprende infatti anche i lavoratori frontalieri.
Il frontaliere ha anche una cassa pensioni?
Se ricorrono i requisiti previsti dalla LPP, il lavoratore dipendente è assoggettato alla previdenza professionale obbligatoria e viene affiliato all'istituto di previdenza del datore di lavoro.
I contributi italiani vengono trasferiti in Svizzera?
No. Il coordinamento internazionale consente di considerare i periodi assicurativi maturati nei diversi Stati secondo le regole previste, ma non comporta il trasferimento materiale dei contributi da un Paese all'altro.
Un frontaliere può avere un terzo pilastro 3a?
Sì. Le persone domiciliate all'estero che lavorano in Svizzera e hanno un reddito soggetto all'AVS possono rientrare tra i soggetti autorizzati a costituire un pilastro 3a.
Se cambio datore di lavoro svizzero, perdo il secondo pilastro?
No. L'avere previdenziale maturato non viene semplicemente perso. Occorre però verificare il corretto trasferimento alla nuova istituzione di previdenza oppure, nei casi previsti, la destinazione dell'avere a una soluzione di libero passaggio.
Dove devo presentare la domanda di pensione se ho lavorato sia in Italia sia in Svizzera?
Dipende dalla situazione previdenziale e dal Paese di residenza. Per i residenti in Italia che hanno maturato periodi assicurativi anche in Svizzera, l'INPS prevede una specifica procedura per le domande di pensione in regime UE.
Se lavoro alcuni giorni dall'Italia per un datore di lavoro svizzero, cambia la mia previdenza?
Può cambiare, perché il lavoro svolto in più Stati richiede una verifica delle regole sull'assoggettamento. Esistono specifiche disposizioni per il telelavoro transfrontaliero dall'Italia, ma devono essere rispettate le relative condizioni e procedure.
Conclusioni
Per un lavoratore frontaliere, conoscere la propria previdenza svizzera significa soprattutto sapere dove vengono versati i contributi, quale ente gestisce ciascuna posizione e come vengono considerati i periodi lavorativi maturati in Italia e in Svizzera.
AVS, LPP e terzo pilastro hanno funzioni diverse e non devono essere confusi. Allo stesso modo, INPS, Cassa di compensazione AVS e cassa pensioni sono soggetti diversi, con competenze differenti.
Una verifica periodica della posizione previdenziale può essere utile soprattutto in presenza di cambi di datore di lavoro, periodi lavorativi in entrambi i Paesi o telelavoro transfrontaliero.
Per i frontalieri Italia-Svizzera, lo Studio Barbara Antonini offre consulenza fiscale e previdenziale dedicata ai lavoratori transfrontalieri, con particolare attenzione alle specificità dei rapporti tra Italia e Svizzera.
