Punonjësit ndërkufitarë Itali-Zvicër: si funksionon sistemi zviceran i pensioneve mes AVS-së, LPP-së dhe shtyllës së tretë

Për personat që jetojnë në Itali dhe punojnë në Zvicër, sistemi i sigurimeve shoqërore nuk kufizohet vetëm te pagesa e kontributeve të pasqyruara në fletëpagesë. Gjatë jetës së tyre profesionale mund të përfshihen AVS (Sigurimi i Pleqërisë dhe i të Mbijetuarve), sigurimi profesional LPP, shtylla e tretë dhe, në rastet kur ekzistojnë periudha kontributesh të paguara në Itali, edhe INPS.

Të kuptuarit se cili sistem zbatohet, cilat janë institucionet e sigurimeve shoqërore të përfshira dhe si administrohen periudhat e sigurimit të fituara në të dy vendet është e rëndësishme për të siguruar përfitimin maksimal të të drejtave dhe për të mos iu drejtuar institucionit të gabuar të sigurimeve shoqërore.

Rregullat e koordinimit ndërmjet Italisë dhe Zvicrës burojnë, në veçanti, nga Marrëveshja për Lëvizjen e Lirë të Personave (ALC) dhe nga dispozitat evropiane në fushën e koordinimit të sistemeve të sigurimeve shoqërore, ndër të cilat Rregulloret (KE) nr. 883/2004 dhe nr. 987/2009.

Cili sistem i sigurimeve shoqërore zbatohet për një punonjës ndërkufitar Itali-Zvicër?

Në përgjithësi, punonjësi që ushtron aktivitet pune në Zvicër i nënshtrohet sigurimeve shoqërore zvicerane të parashikuara nga legjislacioni në fuqi, edhe nëse banon në Itali.

AVS-ja është e detyrueshme për personat që ushtrojnë një aktivitet fitimprurës në Zvicër dhe përfshin edhe punonjësit ndërkufitarë. Kontributet e punonjësve me kontratë pune mbahen nga punëdhënësi dhe derdhen, së bashku me pjesën që i takon punëdhënësit, pranë Arkës kompetente të Kompensimit AVS.

Megjithatë, kjo nuk do të thotë se i gjithë sistemi i ardhshëm i pensionit të punonjësit administrohet nga një institucion i vetëm.

Është më e saktë të bëhet dallimi ndërmjet:

• shtyllës së parë, e përfaqësuar kryesisht nga AVS/AI;
• shtyllës së dytë, e përbërë nga sigurimi profesional LPP dhe arka përkatëse e pensioneve;
• shtyllës së tretë, e përbërë nga sigurimi individual privat;
• periudhave eventuale të kontributeve të paguara në Itali, të cilat mund të kenë rëndësi në kuadër të koordinimit të sigurimeve shoqërore me Zvicrën.

AVS: shtylla e parë e sistemit zviceran të pensioneve

AVS – Sigurimi i Pleqërisë dhe i të Mbijetuarve – përbën shtyllën e parë të sistemit zviceran të sigurimeve shoqërore.

Qëllimi i tij është të garantojë një mbulim bazë në rast të pleqërisë dhe, në kushte të caktuara, për personat e mbijetuar. Së bashku me AI-në dhe përfitimet plotësuese, ai përfaqëson shtyllën e parë të sistemit zviceran.

Për një punonjës ndërkufitar, një aspekt praktik i rëndësishëm është regjistrimi i saktë i kontributeve.

Arka e Kompensimit mban një Llogari Individuale (CI), në të cilën regjistrohen të ardhurat që i nënshtrohen kontributeve. Punonjësi mund të kërkojë një ekstrakt të llogarisë së tij për të verifikuar nëse periudhat dhe kontributet janë regjistruar saktë.

Pse duhet kontrolluar Llogaria Individuale AVS?

Një kontroll periodik mund të jetë i dobishëm për të identifikuar në kohë periudha që mungojnë ose parregullsi në regjistrimin e kontributeve.

Shembull: një punonjës që banon në Itali punon në Zvicër për disa vite dhe, gjatë karrierës së tij, ndryshon punëdhënës. Në këtë rast, është e këshillueshme të verifikojë nëse pozicioni i tij i kontributeve AVS është i plotë dhe i dokumentuar saktë.

Ky verifikim nuk zëvendëson konsulencën në fushën e pensioneve, por ndihmon që personi të arrijë në fazën e daljes në pension me një pozicion më të lehtë për t'u rindërtuar.

LPP dhe arka e pensioneve: shtylla e dytë

Krahas AVS-së ekziston sigurimi profesional, i njohur përgjithësisht si LPP ose shtylla e dytë.

Sigurimi profesional ka për qëllim të plotësojë shtyllën e parë dhe të kontribuojë në ruajtjen e një niveli të përshtatshëm jetese pas daljes në pension. Ai mbulon gjithashtu disa rreziqe që lidhen me invaliditetin dhe vdekjen.

Për pjesën e detyrueshme, sigurimit profesional i nënshtrohen punonjësit që janë tashmë të siguruar në shtyllën e parë dhe që arrijnë kufirin e pagës të përcaktuar me ligj. Për vitet 2025 dhe 2026, kufiri i përcaktuar nga autoritetet federale është 22.680 franga zvicerane në vit.

Megjithatë, është e rëndësishme të mos ngatërrohen LPP dhe AVS.

AVS administrohet nëpërmjet Arkave të Kompensimit, ndërsa shtylla e dytë menaxhohet nga institucioni i sigurimit ose arka e pensioneve me të cilën është i lidhur punëdhënësi.

Shtylla e tretë

Shtylla e tretë është një formë e sigurimit individual dhe vullnetar, e cila mund të plotësojë shtyllën e parë dhe të dytë.

Ajo ndahet kryesisht në:

• shtylla 3a, sigurim individual i lidhur;
• shtylla 3b, sigurim individual i lirë.

Shtylla 3a është e disponueshme për personat që përfitojnë të ardhura nga aktiviteti fitimprurës, të cilat i nënshtrohen AVS-së. Në këtë kategori përfshihen edhe personat me vendbanim jashtë Zvicrës, të cilët punojnë në Zvicër dhe i nënshtrohen sigurimeve shoqërore zvicerane.

Shtylla e tretë 3b është më fleksibël, por nuk ofron përfitime fiskale në Zvicër.

Italia dhe Zvicra: a bashkohen kontributet pensionale?

Po, por është e rëndësishme të kuptohet se çfarë nënkupton kjo në të vërtetë.

Koordinimi ndërkombëtar i sigurimeve shoqërore lejon që, në kushte të caktuara, periudhat e sigurimit të fituara në vende të ndryshme të merren në konsideratë për përcaktimin e së drejtës për përfitime.

Kjo nuk do të thotë që kontributet transferohen fizikisht nga Italia në Zvicër ose anasjelltas.

Bashkimi ndërkombëtar i periudhave të sigurimit nuk sjell transferimin e kontributeve nga një shtet në tjetrin: periudhat e fituara në vende të ndryshme mund të përdoren për të verifikuar të drejtën për pension, sipas rregullave të koordinimit në fuqi.

Shembull: karriera profesionale ndërmjet Italisë dhe Zvicrës

Të imagjinojmë një person që:

• punon për 15 vjet në Itali;
• më pas punon për 20 vjet në Zvicër;
• në momentin e daljes në pension banon në Itali.

Periudhat e punës dhe të sigurimit në Itali dhe Zvicër mund të merren në konsideratë në kuadër të koordinimit ndërkombëtar të sigurimeve shoqërore për të verifikuar të drejtën për përfitime.

Megjithatë, pensioni nuk shndërrohet në një pension të vetëm “italo-zviceran”: përfitimet përcaktohen sipas rregullave të sistemeve përkatëse.

Kujdes me punën në distancë nga Italia

Për punonjësit ndërkufitarë, situata mund të bëhet më komplekse kur një pjesë e aktivitetit të punës kryhet nga Italia nëpërmjet telepunës.

Në përgjithësi, rregullat e koordinimit përcaktojnë se cili legjislacion i sigurimeve shoqërore zbatohet kur një person ushtron aktivitet pune në disa shtete. Për këtë arsye, nuk duhet marrë si e mirëqenë që fakti i të pasurit të një punëdhënësi zviceran nënkupton gjithmonë dhe në çdo rast zbatimin ekskluziv të sistemit zviceran të sigurimeve shoqërore.

Ekziston gjithashtu një marrëveshje shumëpalëshe për telepunën ndërkufitare, e cila, që nga 1 janari 2024 për Italinë, u lejon punonjësve ndërkufitarë, në kushte të caktuara, të punojnë në distancë nga Italia deri në 49,9% të kohës së punës, duke ruajtur nënshtrimin ndaj sigurimeve shoqërore të shtetit ku ndodhet punëdhënësi.

Për zbatimin konkret parashikohen kushte dhe procedura të veçanta, ndër të cilat edhe certifikata A1.

Si rrjedhojë, personat që ndryshojnë në mënyrë të qëndrueshme mënyrën e tyre të punës duhet të verifikojnë pozicionin e tyre të sigurimeve shoqërore përpara se të fillojnë telepunën ndërkufitare.

Çfarë duhet të kontrollojë një punonjës ndërkufitar gjatë karrierës së tij?

Administrimi i rregullt i sigurimeve shoqërore nuk duhet të bëhet vetëm në momentin e daljes në pension.

Është e dobishme të ruhen dhe të kontrollohen periodikisht:

• ekstraktet e Llogarisë Individuale AVS;
• certifikatat dhe dokumentacioni i arkës së pensioneve LPP;
• dokumentet eventuale që lidhen me llogaritë ose policat e transferimit të kapitalit të pensionit (libero passaggio);
• dokumentacioni lidhur me shtyllën e tretë;
• vërtetimet e periudhave të punës të kryera në Itali;
• dokumentacioni lidhur me ndryshimet eventuale të punëdhënësit;
• certifikatat eventuale A1 në rast distakimi ose telepune ndërkufitare.

Ky dokumentacion mund të jetë veçanërisht i dobishëm kur një person ka ndryshuar disa herë punëdhënës, ka alternuar periudha pune në Itali dhe Zvicër ose ka kryer një pjesë të aktivitetit të tij profesional në distancë.

Parimi i zbatimit të një legjislacioni të vetëm

Nëse punoj në më shumë se një shtet, institucionet kompetente zbatojnë rregullat evropiane për të përcaktuar se cili legjislacion është i zbatueshëm, nëpërmjet paraqitjes së formularit A1 pranë institucionit të sigurimeve shoqërore kompetent, në bazë të vendbanimit të punonjësit.

Legjislacioni i zbatueshëm varet nga:

• lloji i punës së kryer, me kontratë pune ose si i vetëpunësuar;
• përqindja e aktivitetit të punës së kryer në secilin shtet.

Formulari për të kërkuar përcaktimin e legjislacionit të zbatueshëm është formulari A1.

Ky formular duhet të kërkohet pranë institucionit të sigurimeve shoqërore të vendit të banimit.

Shembuj

Me përjashtim të rasteve të veçanta të parashikuara nga legjislacioni:

• Banoj në Itali dhe punoj vetëm në Zvicër: zbatohet legjislacioni zviceran.
• Banoj në Itali, kam një kontratë pune me kohë të plotë në Zvicër dhe një numër identifikimi fiskal për ushtrimin e aktivitetit si i vetëpunësuar (Partita IVA) në Itali: zbatohet legjislacioni zviceran; për rrjedhojë, kontributet e llogaritura mbi të ardhurat nga aktiviteti i vetëpunësuar në Itali do t'i paguaj pranë institucionit zviceran të sigurimeve shoqërore.
• Banoj në Itali, punoj me kontratë si punonjës në Zvicër në masën 20% dhe si punonjës në Itali në masën 60%: zbatohet legjislacioni italian; punëdhënësi zviceran duhet të hapë një pozicion sigurimi shoqëror në Itali.

Një aspekt i rëndësishëm: sigurimet shoqërore dhe tatimet nuk janë e njëjta gjë

Në rastin e punonjësve ndërkufitarë Itali-Zvicër, aspektet fiskale dhe ato të sigurimeve shoqërore janë të lidhura, por nuk janë të njëjta.

Shprehjet “punonjës i vjetër ndërkufitar” dhe “punonjës i ri ndërkufitar”, për shembull, kanë rëndësi në kuadër të rregullave fiskale për të ardhurat nga puna me kontratë dhe marrëveshjeve ndërmjet Italisë dhe Zvicrës. Ato nuk duhet të përdoren automatikisht për të përcaktuar se cili sistem i sigurimeve shoqërore zbatohet.

Për të përcaktuar se cilit sistem të sigurimeve shoqërore i nënshtrohet një person, duhet të analizohet situata konkrete e punës: vendi ose vendet e punës, vendbanimi, aktiviteti eventual në disa shtete, distakimi, telepuna dhe karakteristikat e marrëdhënies së punës.

Pikërisht në këto raste, një verifikim paraprak i pozicionit mund të shmangë gabime që më vonë mund të jenë të vështira për t'u korrigjuar.

Pyetje të shpeshta

A paguan kontribute AVS një punonjës ndërkufitar që banon në Itali?

Në përgjithësi, po, kur ushtron një aktivitet fitimprurës në Zvicër, i cili i nënshtrohet sistemit zviceran të sigurimeve shoqërore. AVS përfshin në fakt edhe punonjësit ndërkufitarë.

A ka punonjësi ndërkufitar edhe një arkë pensioni?

Nëse plotësohen kushtet e parashikuara nga LPP-ja, punonjësi me kontratë i nënshtrohet sigurimit profesional të detyrueshëm dhe regjistrohet pranë institucionit të sigurimeve shoqërore të punëdhënësit.

A transferohen kontributet italiane në Zvicër?

Jo. Koordinimi ndërkombëtar lejon marrjen në konsideratë të periudhave të sigurimit të fituara në shtete të ndryshme, sipas rregullave përkatëse, por nuk sjell transferimin fizik të kontributeve nga një vend në tjetrin.

A mund të ketë një punonjës ndërkufitar një shtyllë të tretë 3a?

Po. Personat që banojnë jashtë Zvicrës, por punojnë në Zvicër dhe kanë të ardhura që i nënshtrohen AVS-së, mund të përfshihen ndër personat që kanë të drejtë të krijojnë një shtyllë pensionale 3a.

Nëse ndryshoj punëdhënësin në Zvicër, a e humbas shtyllën e dytë?

Jo. Kapitali i pensionit i grumbulluar nuk humbet thjesht për shkak të ndryshimit të punëdhënësit. Megjithatë, duhet të verifikohet transferimi i saktë pranë institucionit të ri të sigurimeve shoqërore ose, në rastet e parashikuara, destinacioni i kapitalit në një zgjidhje të posaçme të transferimit të pensionit (libero passaggio).

Ku duhet ta paraqes kërkesën për pension nëse kam punuar si në Itali, ashtu edhe në Zvicër?

Kjo varet nga situata e sigurimeve shoqërore dhe nga shteti ku banon personi. Për personat që banojnë në Itali dhe kanë fituar periudha sigurimi edhe në Zvicër, INPS parashikon një procedurë të posaçme për kërkesat për pension sipas regjimit të BE-së.

Nëse punoj disa ditë nga Italia për një punëdhënës zviceran, a ndryshon sistemi im i sigurimeve shoqërore?

Mund të ndryshojë, sepse puna e kryer në disa shtete kërkon verifikimin e rregullave për përcaktimin e legjislacionit të zbatueshëm. Ekzistojnë dispozita të posaçme për telepunën ndërkufitare nga Italia, por duhet të respektohen kushtet dhe procedurat përkatëse.

Përfundime

Për një punonjës ndërkufitar, të njohësh sistemin zviceran të pensioneve do të thotë, mbi të gjitha, të dish se ku paguhen kontributet, cili institucion administron secilin pozicion dhe si merren në konsideratë periudhat e punës të fituara në Itali dhe Zvicër.

AVS, LPP dhe shtylla e tretë kanë funksione të ndryshme dhe nuk duhet të ngatërrohen me njëra-tjetrën. Po kështu, INPS, Arka e Kompensimit AVS dhe arka e pensioneve janë institucione të ndryshme, me kompetenca të veçanta.

Një verifikim periodik i pozicionit të sigurimeve shoqërore mund të jetë i dobishëm, veçanërisht në rastet e ndryshimit të punëdhënësit, periudhave të punës në të dy vendet ose telepunës ndërkufitare.

Për punonjësit ndërkufitarë Itali-Zvicër, Studio Barbara Antonini ofron konsulencë fiskale dhe në fushën e sigurimeve shoqërore, të dedikuar për punonjësit ndërkufitarë, me vëmendje të veçantë ndaj specifikave të marrëdhënieve ndërmjet Italisë dhe Zvicrës.